Srodki pieniezne moga byc okreslone jako prawnego srodka wymiany, który jest natychmiast zbywalne i wolne od ograniczen. Obejmuje monety, banknoty, czeki, przekazy pocztowe, depozyty oszczednosciowe i lokaty bankowe. Wymaganie to jest, ze musi byc natychmiast dostepne jako prawny srodek platniczy, dlatego tez pracownikom pozyczki, znaczki pocztowe i stale depozytów okresie nie mozna uznac za "srodki pieniezne" dla celów rachunkowosci bilansowej, poniewaz sa one przedmiotem konwersji, zanim sa one dostepne w postaci gotówki .
Bo gotówka jest najbardziej plynnych aktywów, to najbardziej latwo naduzywane. Dlatego tez kazde przedsiebiorstwo musi posiadac skuteczny system kontroli wewnetrznej rachunkowosci za gotówke. W mniejszych przedsiebiorstwach, wlasciciela lub zarzadcy zwykle wykonuje osobista kontrole nad wszystkich transakcji gotówkowych. W wiekszych przedsiebiorstwach, jest jednak niemozliwe jednej osoby do sprawowania kontroli indywidualnych, w zwiazku z systemu rachunkowosci przedsiebiorstwa musza byc tak zaprojektowane, aby uwzgledniac srodki kontroli przeplywu srodków pienieznych. Konstrukcja tego systemu rachunkowosci powinna zawierac podsumowania kontroli w róznych punktach, na podstawie których dokladnosc serie pozycji moga byc testowane.
Dzwiek kasowej system kontroli powinien spelniac nastepujace wymagania: Pracownik "obowiazków i zadan musza byc oddzielone w celu zapewnienia, ze osoby, które otrzymuja, wyplaty gotówki lub dokonywania operacji w zaden sposób nie sa zwiazane z funkcja nagrywania. Zapobiega to osoba z sprzeniewierzenia funduszy i ukrywania faktu przez kucie zapisów w ksiegach rachunkowych. Funkcji pracowników musi byc podzielony w taki sposób, ze blad popelniony przez jednego pracownika beda ujawniane przez innego pracownika. Oznacza to, ze zmowa z co najmniej dwóch pracowników, jest konieczne, jesli srodki maja byc przywlaszczone.
Rachunki musza byc rejestrowane w taki sposób, ze faktyczne srodki pieniezne otrzymane moga byc sprawdzone przed niezalezna rekord na dobe. Dlatego tez dokument zródlowy musi byc przygotowany tak szybko, jak pienieznych otrzymaniu. Dokumentu zródlowego powinna wykazac kwoty, daty otrzymania, powód otrzymania oraz w stosownych przypadkach, osoba, która dokonala wplaty. Przyklady tego typu dokumentów ksiegowych zródlo przychodów, sprzedaz srodków pienieznych wsuwa, faktur i list kontroli i audytu kas.
Wszystkich srodków pienieznych otrzymanych musza zostac zachowane na dobe i nie platnosci powinny byc dokonywane z przychodów. Gwarantuje to, ze gotówka jest bezpieczny i depozytów overnight bankowych sluzyc jako calkowita kontrole za srodki pieniezne otrzymane.
Wszystkie platnosci z wyjatkiem drobnych platnosci gotówkowych musza byc czekiem. Czeki musza byc podpisane i poparte wlasciwie kontrolowane i dopuszczone dokumentu zródlowego, który sluzy jako dowód zaplaty. Funkcji pracowników obslugi kontrole musza byc oddzielone od tych pracowników zapisu transakcji.
No comments:
Post a Comment